Офшор - это страна или определенный регион с выгодными условиями ведения бизнеса, среди которых низкие налоги или их отсутствие, упрощенная форма отчетности, скрытие реальных собственников бизнеса, льготный валютный и таможенный режим. В этой статье рассмотрим основные термины и определения, схемы использования офшоров, расскажем как выбрать офшорную зону, как регулируется их деятельность, рассмотрим плюсы и минусы. Узнайте что такое оффшор простыми словами, суть понятия. Что представляют собой офшорный счёт и компания. Как стать владельцем.

История создания оффшорных юрисдикций

Английское слово «оффшор» можно перевести как отсутствие границ. Данный термин появился в пятидесятых годах прошлого столетия. Однако сам принцип работы в оффшорах был разработан в Древней Греции. По словам историков, в Афинах были установлены высокие налоговые ставки, что заставляло финикийцев искать острова, где будет отсутствовать сама система налогов. В середине двадцатого столетия развился первый скандал, связанный с оффшорами. Одна из американских компаний, желающая снизить свои расходы за счет снижения налоговых выплат, зарегистрировалась на территории другого государства.

Первые оффшорные предприятия на территории России появились в начале девяностых годов. По мнению финансовых аналитиков, деятельность оффшорных компаний практически невозможно контролировать. Этот фактор объясняет то, что многие известные предприниматели начали переводить свой бизнес в страны третьего мира с низкими налоговыми ставками. Страны, входящие в перечень оффшорных зон, получили возможность улучшить свою экономику за счет привлечения стороннего капитала. Такой подход практикуется многими странами, где наблюдается низкая численность населения.

Оффшорными зонами называют государства либо отдельные регионы со льготным налоговым режимом для иностранцев

Бюджет таких государств формируется благодаря высоким взносам, необходимым для регистрации компании. Полученные средства используются для обеспечения высокого уровня проживания. Привлечение стороннего капитала позволяет главам оффшорных зон создать новые вакансии и занять свое население. На сегодняшний день в перечень оффшорных зон входит более двадцати пяти стран, включая часть Латинской Америки. Эти страны славятся благоприятной инвестиционной атмосферой, что привлекает многих финансовых специалистов.

Также следует отметить, что множество попыток запретить работу в оффшорах не принесли желаемого результата. Каждая страна, входящая в перечень оффшорных зон, создала жесткую законодательную базу, тщательно защищающую интересы зарубежных предпринимателей. Развитие интернета также благоприятно влияет на развитие оффшорных зон. Сегодня предприниматели имеют возможность удаленно зарегистрировать свой бизнес в выбранной стране и управлять созданным проектом в дистанционном режиме.

Основные оффшорные зоны в мире + таблица сравнения 

К оглавлению

Территориально оффшорные зоны находятся в разных частях земного шара.

По региональному принципу можно выделить группы:

  • Азиатские страны;
  • Карибский бассейн;
  • Небольшие островные страны Европы — Мэн, Джерси и др.;
  • Гибралтар и Кипр:
  • Люксембург и Швейцария.

Каждая региональная группа имеет свои преимущества и индивидуальные особенности.

В странах Карибского бассейна нет обязательств по ведению отчетности, при этом компаниям и их владельцам гарантируется конфиденциальность.

Оффшорные зоны в Гибралтаре и Кипре устанавливают фиксированную ставку налога на прибыль, а также обязательным является аудит деятельности организации. Это позволяет иметь оффшорным компаниям хорошую репутацию в данных странах, но увеличивает издержки от операционной деятельности.

В Люксембурге и Швейцарии также существует обязательная налоговая ставка, при выполнении определенных условий. В азиатских станах обязательна регистрация и платится «оффшорный налог».

Сравнительная таблица характеристик оффшорных зон 

Рассмотрим отличительные характеристики оффшорных зон более подробно при помощи таблицы:

Из данных таблицы можно увидеть, что в каждой оффшорной зоне есть свои плюсы и минусы, идеальных вариантов для деятельности компании нет.

Далее следует подробно рассмотреть преимущества наиболее популярные (используемых) оффшорных зон.

1. Кипр

Кипр является международной финансовым центом и достаточно популярной оффшорной зоной.

В то же время стоит отметить, что с 2012 года не отвечает полностью понятию «свободная экономическая зона». После вступления страны в Европейский Союз руководству пришлось внести изменения в законы и ограничить льготное налогообложение при взаимодействии кипрских и европейских предприятий.

В остальных случаях льготы остались прежними, и поэтому Кипр хоть и номинально, но остается оффшорной зоной.

Выгоды от регистрации и деятельности оффшорной компании:

  • Налога на прибыль — 12,5 %;
  • Стоимость регистрации 2 500 долларов США;
  • Ставка НДС — 0% и 15% (при продаже товаров и услуг в страны ЕС, в том числе на Кипре);
  • Простота регистрации и обслуживания банковского счета;
  • Высокая степень конфиденциальности;
  • Нет ограничения в минимальном количестве акционеров;
  • Перечень соглашений, позволяющих исключить двойное налогообложение;
  • Активы компании можно использовать источником кредитования;
  • Кипр является членом ЕС, благодаря чему отсутствуют ограничения при взаимодействии с европейскими партнерами;
  • Уставной капитал компании должен составлять минимум 1 000 евро;
  • Отсутствие налогообложения на доходы, полученные за приделом оффшорной зоны;
  • С приобретаемого оборудования для собственного использования не взимаются таможенные пошлины;
  • Разрешение на использование номинальных акционеров и уполномоченных директоров.

2. Британские Виргинские острова

Оффшорная зона Британские Виргинские острова (БВО) – одна из самых популярных оффшорных зон. К территории относятся 36 островов, из которых население проживает только на 16.

Политически БВО относятся к заморской территории Британии, которой предоставлено самоуправление.

Преимущества от деятельности оффшорной компании на данной территории:

  • Незначительный регистрационный сбор;
  • Льготное налогообложение (оплачивается только один раз в год пошлина и лицензия, при необходимости);
  • Минимальные сроки регистрации;
  • Хорошая репутация;
  • Значительный уровень конфиденциальности;
  • Стабильная политическая и экономическая ситуация;
  • Отсутствие валютного контроля;
  • Нет обязательств по использованию секретаря-резидента;
  • При получении лицензии есть возможность заниматься страховой и банковской деятельностью;
  • Современная инфраструктура.

3. Гонконг

Территория Гонконга располагается на Коулунском полуострове, а также состоит из более 260 островов.

Используя своё выгодное географическому положению, Гонконг стал одним из значимых финансовых центров Азии. Данная оффшорная зона предоставляет множество льгот и преференций для организаций, занятых в сферах торговли, услуг, промышленности, науки и т.д.

Основная особенность деятельности в гонконгской оффшорной зоне - отсутствие деления на резидентов и нерезидентов, а величина налогов зависит от источника дохода и хозяйственной деятельности. При оффшорной деятельности с дохода не взимаются налоги.

Преимущества от деятельности оффшорной компании:

  • Надежная юрисдикция;
  • Высокая степень конфиденциальности;
  • Отсутствие валютного контроля;
  • Доступ на рынок Китая;
  • Отсутствие налога на дивиденды из-за рубежа;
  • Возможность пользования услугами номинальных директоров и акционеров;
  • Высокий уровень профессиональных кадров;
  • Верховенство права.

4. Швейцария

Швейцария представляет собой одну из самых известных оффшорных зон. Эта страна отличается высоким уровнем банковских услуг: надежной защитой банковских счетов клиентов и высочайшим уровнем сервиса.

Основными преимуществами оффшорной зоны в Швейцарии являются:

  • Благоприятная нормативно-правовая база;
  • Лояльное к бизнесу законодательство;
  • Простая и эффективная система регистрации компании;
  • Развитая инфраструктура;
  • Умеренное налогообложение;
  • Высокотехнологичный уровень развития промышленности;
  • Удобное географическое положение.

Из всего разнообразия этих зон следует тщательно подбирать «тихую гавань» для своих денег.

Список самых популярных оффшорных схем

Оффшорная зона

Фото 2

Оффшорная зона – это территория, на которой действует льготное налогообложение для нерезидентов (иностранцев). Такие зоны еще называют финансовым раем или налоговым убежищем/гаванью. В каждой офшорной зоне есть своя законодательная специфика, которую нужно досконально изучить перед тем, как регистрировать компанию.

Как было сказано ранее, оффшорной зоной может быть и вся страна, и ее отдельная часть. Для государства, позиционирующего себя, как оффшорную юрисдикцию, привлечение иностранного капитала более, чем выгодно. Инвестиции от резидентов других стран помогают развивать предпринимательство, укреплять финансовую систему, развивать экономику.

Офшор — что это такое

Что такое офшор простыми словами? Давайте разберемся. Любое юридическое или физическое лицо, занимаясь предпринимательской деятельностью, обязано платить налоги в казну государства, где ведет свой бизнес. Зачастую отчисляемые суммы очень велики. Это наглядно видно на диаграмме, представленной ниже:

Но существуют территории, где налоги чрезвычайно низкие или отсутствуют вовсе. Как правило, там установлен фиксированный ежегодный налог, который очень мал в сравнении с обычными налоговыми ставкам.

Размещая компании в таких зонах, можно минимизировать налоговое бремя. Эти безналоговые зоны называют оффшором, что в переводе с английского (offshore) означает «вне берега», т. е., применяя более обширную трактовку перевода – вне государства, гражданином которого является владелец компании, размещенной в безналоговой зоне.

Английский вариант слова предполагает написание его с двумя буквами «ф». Поэтому правильны обе версии: «офшор» и «оффшор».

Оффшор – это территория (возможно, целая страна), на которой установлены льготные условия для ведения бизнеса иностранными компаниями.

Типовые условия, действующие в оффшоре:

  1. низкие или нулевые налоги;
  2. упрощенная отчетность;
  3. конфиденциальность для владельцев иностранных компаний.

Основные термины

  1. Оффшорная компания – коммерческая фирма, зарегистрированная на территории офшорной зоны.
  2. Оффшорный банковский счет – это счет, открытый физическим или юридическим лицом в банке государства, где данное лицо не является резидентом (т. е. не является гражданином данной страны). По сути, если гражданин РФ открыл счет в банке любого иностранного государства, то его счет является офшорным. Но чаще всего подразумевают банковский счет в стране, где существует офшорная зона.

Частые вопросы по теме (FAQ)

Начинающих предпринимателей часто будоражат вопросы, ответы на которые будут приведены ниже.

Вопрос 1. С чего начать при решении уйти в оффшор?

Множество российских компаний при желании открыть оффшоры могут обратиться к фирмам-посредникам. Очень удобный вариант, который позволит вам сэкономить время и заключить договор с учетом соблюдения всех юридических понятий. Однако услуга эта довольно затратная.

Если заинтересованный субъект решает самостоятельно создать оффшорное предприятие, то каждая юрисдикция предложит желающему полный список нужных документов и перечень всех предложенных условий договора-оферты.

Вопрос 2. Как купить уже существующий бизнес?

Существует много компаний, занимающихся продажей готовых оффшоров. Например, на ресурсе Worldwide Incorporation Services можно всегда подобрать подходящий вам вариант.

Вопрос 3. Что это такое деоффшоризация?

Деофшоризация – снижение воздействия фактора оффшор на российском рынке.

На сегодняшний день большая часть крупного и малого бизнеса использует в своей работе активы из-за рубежа. Российские государственные органы заинтересованы в высоких налогах, поэтому стараются снизить количество оффшоров на нашем рынке.

Вопрос 4. Ликвидация компании при помощи оффшора?

Ликвидация ООО при помощи оффшора – выгодный способ обнулить или снизить долги перед кредитными организациями. Если подойти к такому способу с юридической стороны, то это вполне законно.

Положительные стороны данного способа:

  • быстрота;
  • легальность;
  • полное отсутствие аудиторской проверки.

Вопрос 5. Что такое бенефициар?

Бенефициар – юридический (иногда физический) субъект, который считается собственником фирмы, переведенной под юрисдикцию за рубежом.

Передача юридических прав происходит только в том случае, когда нужно скрыть реального владельца предприятия.

От того, насколько надежен бенефициар, зависит судьба капитала владельца компании. Бенефициар получает некое вознаграждение за свои услуги посредника. Это может быть как процент от получаемой прибыли, так и фиксированная ставка.

Ограничения при работе с оффшорами

Про негативные стороны оффшорного бизнеса уже было упомянуто выше.

К главным препятствиям в работе с оффшорами относятся:

  1. слишком большое уделение внимания со стороны интернациональных организаций;
  2. отсутствие кредитных поступлений.

Однако оффшорным зонам не надо прятаться и как-то скрывать свою деятельность. Схема официальная и достаточно прозрачная.

Оффшорные зоны можно поделить на 2 группы:

  1. Не подлежащие никакому контролю;
  2. Зоны с низкими налоговыми сборами.

То, что не существует ни одного единого списка оффшорных стран, государств, городов и регионов, показывает на не очень хорошее отношение к подобному явлению со стороны мирового сообщества.

Есть так называемые «черные списки» оффшорных территорий, цель которых контролировать потоки валюты.

Под сильным давлением государственных органов постепенно ужесточаются налоговые послабления в Европе. Лихтенштейн, Люксембург и Швейцария становятся все менее привлекательны для открытия оффшоров.

Достоинства и недостатки оффшорной компании

Главным достоинством этого варианта ведения бизнеса является низкая ставка по налогам. В некоторых странах, налоговая система может полностью отсутствовать, что привлекает многих «теневых» предпринимателей. Как правило, оффшорные зоны используются теми предпринимателями, что живут в развитых странах с высокой налогооблагаемой базой. В таких государствах величина налоговых отчислений может достигать пятидесяти процентов от прибыли. Среди плюсов данного направления предпринимательской деятельности нужно выделить высокую скорость оформления всех нужных документов, благодаря упрощенной системе регистрации. Пройти регистрационную процедуру можно в удаленном режиме, через посредников.

Владелец такого бизнеса остается в «тени», а информация о его доходе не подлежит разглашению. По словам специалистов, во многих оффшорных странах полностью отсутствуют инстанции, контролирующие деятельность иностранных бизнесменов. Еще одним достоинством этой системы является возможность оформления банковского счета, который не может быть заблокирован третьими лицами (спецслужбы, государственные органы и т. д.). Человек, владеющий таким счетом, получает возможность оформлять займы на международном рынке.

Оффшоры — это своеобразная лазейка в законодательстве, которая позволяет иметь бизнес в своей стране лицам, по закону не имеющим на это право

Однако, данное направление предпринимательства имеет ряд значимых недостатков. Среди наиболее негативных факторов нужно выделить:

  1. Международные санкции в отношении компаний, работающих в оффшорных зонах.
  2. Высокий уровень мошенничества и коррупции в этой среде.
  3. Частые проверки международными органами контроля.

Как показывает практика, многие крупные субъекты предпринимательства отказываются от сотрудничества с оффшорными фирмами. Взаимодействие с такими партнерами увеличивает вероятность возникновения непредвиденных рисков.

Термины и определения

Фото 3
Термины и определения

Дословно термин “офшор” можно перевести как “вне берега”. Он происходит от английского offshore. Употреблять этот термин в мире начали с 50-х годов прошлого века, в обиход россиян он вошел только в 90-е.

Большой толковый словарь под редакцией С. А. Кузнецова понимает под этим термином территорию государства, где предоставляют значительные налоговые льготы при проведении финансовых операций.

Офшор простыми словами

Суть в том, что вы выводите средства за границу, экономите на налогах, поскольку не делитесь с государством, и скрываете свою работу от госорганов. В некоторых зонах бонусом является быстрое оформление гражданства.

Офшором также называют компанию, работающую в одной стране, а официально зарегистрированную в другой. К примеру, если она ведет деятельность в России, а зарегистрирована в Швейцарии.

Владельцы фирм переводят бизнес за рубеж по двум причинам: чтобы уйти от налогов и обезопасить свое дело. Чаще всего деньги в офшоры выводят крупные игроки рынка, чьи налоги составляют значительные суммы.

Как это работает?

Допустим, вы решили заниматься бизнесом в России. Вы обязаны платить 20% — налог на прибыль. Но если вы зарегистрируете свою фирму, к примеру, в Панаме, платить эти деньги не придется. Заманчивое предложение, согласитесь. Разумеется, что от трат на содержание компании, на зарплату персоналу, ресурсы, оборудование и т.д. вас никто не освободит. Но если обороты значительные, 20% — довольно большие деньги, и не каждый захочет отдавать их государству.

Что такое офшорные счета?

Счета, открытые в зарубежных банках нерезидентом (человеком, который не имеет гражданства этой страны, но работает в ней как предприниматель), называют офшорными. По сути они ничем не отличаются от привычных счетов в российских банках — так же служат для хранения, накопления и вывода денег.

Удобство в том, что вы проводите операции с деньгами без контроля со стороны государства, риска потерять средства и предать огласке сведения о своем финансовом положении.

Какие банки называют офшорными?

Офшорным банком называют кредитную организацию, которая зарегистрирована и работает на территории офшор-зоны. Они бывают двух видов. К первому относят филиалы крупных мировых банков. Например, National Westminster Bank, Barclays Bank. Их клиенты — зарегистрированные в офшорных зонах компании и частные лица, которые хотят открыть счета за границей. Для последних предусмотрен такой сервис, как Private banking — индивидуальное обслуживание для очень состоятельных клиентов.

Второй вид — созданные самими бизнесменами что называется для себя. На Сейшелах и Багамских островах для этого нужно получить лицензию и открыть корреспондентский счет в другом банке.
Читайте также В каком банке лучше открыть расчетный счет для ИП? Выбираем лучший банк для предпринимателей

Вот в чем плюсы создания банка в офшорной зоне:

  • доступ к международным финансовым потокам и рынку международного кредитования;
  • возможность обеспечивать любой валютой внешние операции своей компании;
  • расширение спектра банковских услуг для своего бизнеса (пользуйтесь номинальным сервисом, когда за реального руководителя все операции проводит представитель, делайте переводы в валюте, не думая о ее покупке по невыгодному курсу, платите меньшую комиссию, чем в банках РФ, открывайте анонимные счета);
  • льготы (нужно один раз заплатить регистрационный сбор, каждый год вносить лицензионный сбор и небольшой налог на прибыль);
  • простота регулирования (нет необходимости приобретать казначейские обязательства центробанка, следить за размером ключевой ставки, держать лимиты резервов);
  • безопасное хранение собственных средств (анонимность счета гарантирует, что ваши активы не будут обнаружены российскими надзорными органами).

Общими чертами для обоих видов банков является обслуживание только иностранных клиентов и запрет на операции с резидентами страны.

Офшорная зона

Ее именуют и налоговой гаванью, и налоговым убежищем, и финансовым раем. Суть одна: это территория со льготным налоговым режимом для иностранцев. Условия везде разные. Где-то зарубежных бизнесменов вовсе освобождают от налогов, где-то устанавливают минимальную ставку.

Офшорной зоной может быть как вся страна, так и отдельная ее территория. Как правило, там развита инфраструктура: иностранный бизнесмен может выбрать из сотен банков, работают филиалы международных трастовых и страховых организаций, бизнес-центры, офшорные операции обслуживают финансисты, аудиторы, бухгалтеры, функционирует транспортная сеть. Вип-клиенты (люди, чей капитал выше установленной банком планки) могут рассчитывать на private banking – это круглосуточная поддержка на русском языке, разработка стратегии вложения средств на основании пожеланий клиента и другие услуги.

Для самого государства привлечение иностранцев выгодно тем, что в местную экономику идет постоянный поток иностранных инвестиций. Это позволяет укреплять финансовую систему, развивать бизнес и т.д. В частности, Кипр получил за последние 15 лет 4,3 млрд. долларов. Деньги пошли на развитие туристического бизнеса – строительство десятков отелей, развитие энергетики и здравоохранения.

Возможно, вы удивитесь, но в России такие зоны тоже есть. Только называются они свободными экономическими зонами. От других территорий, где можно вести бизнес, их отличает льготный валютный, таможенный и налоговый режим.

К примеру, такая зона действует в Калининградской области. Для понимая того, как она работает, приведем пример. В России установлен единый налог на прибыль для местных и иностранных компаний – 20%. Если зарубежная организация регистрируется в качестве резидента калининградской особой экономический зоны и участвует в инвестиционном проекте, она может вообще не платить налог на прибыль, полученную от этого проекта, в течение 6 лет.

России особые экономические зоны не принесли такого эффекта, как планировалось. По оценке Минфина они оказались попросту неэффективными. С 2006 года на 33 территории направили из бюджета РФ 122 млрд руб., обратно в казну в виде таможенных и налоговых платежей вернулось порядка 40 млрд. Было создано 18 тыс. рабочих мест, а планировалось больше 25 тыс.

Офшорные операции

Несмотря на налет незаконности, который имеет этот термин, под ним понимают вполне легальные операции, которые проводят компании и лица, зарегистрированные в офшорных зонах. Не нарушая закон, они минимизируют расходы на налоги, планируют бюджет, инвестируют в местную экономику, покупают и продают недвижимость, регистрируют офшорные компании, открывают новые счета и т.д.

Офшорные центры

В бизнес-среде этот термин — синоним офшорной зоны. Возможно, вы слышали другое название — tax haven. Отличительными чертами офшорных центров или зон является то, что деньги российских предпринимателей и частных лиц не лежат там без движения. Они работают. Чаще всего их инвестируют в высокоприбыльные отрасли.

В Европе – это покупка и перепродажа недвижимости. Например, в Британии подсчитали, что на долю россиян приходится каждая пятая сделка с имуществом. Стоимость купленной нашими соотечественниками недвижимости оценили в 880 млн фунтов.

На Кипре вкладываются в приватизацию государственных предприятий и инвестируют в кипрский научно-технологический парк.

Офшорная компания

Если вы зарегистрировали свой бизнес за пределами страны, где живете и намерены вести дела, а вашей целью является уход из-под контроля государства и экономия на расходах, поздравляем, вы — владелец офшорной компании.

Их создают по нескольким причинам. Разберем их с примерами:

  • минимизация налогов. Бизнесмен из России открывает офшорную компанию, а затем, уже в РФ, создает вместе с этим юрлицом совместную фирму. Выгода в том, что под видом вклада в уставный капитал можно ввозить в нашу страну оборудование из-за рубежа, которое не облагается таможенной пошлиной. Так работают BMW или General Motors;
  • сокрытие информации о настоящем владельце компании. К примеру, российский предприниматель открывает офшорную компанию, которая покупает акции предприятия на территории РФ и становится его владельцем. Конкурентам и рейдерам будет сложно узнать имя настоящего собственника;
  • защита капитала. В России при банкротстве у бизнесмена могут забрать фирму в счет долга, арестовать счета, изъять хранящиеся на них деньги. Если средства лежат в офшорном банке, сделать это невозможно – вклады охраняются государством, на территории которого расположена офшор-зона.

Читайте также Кто такой бенефициар (выгодоприобретатель), где посмотреть сведения о бенефициарных владельцах, как правильно заполнить анкету

Офшорная деятельность

Под офшорной деятельностью понимают операции на территории офшорной зоны. Это ввод в офшоры своих денег, операции с ними, а также вывод средств.

По данным бюро экономических исследований NBER, обнародованным в конце 2019 года, в офшорах хранится порядка 8% средств богатых людей со всего мира. Эта сумма равняется 10% мирового ВВП.

Офшорная система

Офшорная система — некий общий термин, объединяющий иностранных инвесторов, представителей офшорных зон, банки, операции с деньгами. Иными словами, это механизм по уходу от налогового бремени.

С ним борются национальные правительства и международные экономические компании. Зачем им это? Офшорные зоны — это попросту их конкуренты в борьбе за размещение капитала и получение налогов. Вполне естественно, что владелец бизнеса выберет страну, предлагающую простую схему регистрации компании и удобные условия работы, нежели останется в своем государстве, где потратит гораздо больше времени, нервов и денег.

По сути, мы видим двойные стандарты: страны поощряют создание офшорных зон у себя, но запрещают бизнесменам использовать тот же механизм за границей.
Ежегодно в России пополняются черные списки государств, которые не пользуются доверием. Проще говоря — тех самых офшорных территорий. В 2019 году в официальном списке российского министерства финансов 109 государств. Среди них Багамы, Белиз, Доминика, Лихтенштейн, Мальдивы, Монако. Если вас уличат в сделках с контрагентами из такого государства, повышенного внимания надзорных органов не избежать.
Фото 3

Категории офшорных зон

Категории офшорных зон

Офшор-зоны делятся на группы по нескольким критериям. Одна из классификаций — по территориальному признаку:

  • офшоры в Европе — Андорра, Люксембург, Мальта;
  • острова — Карибский бассейн, острова Тихого и Индийского океанов;
  • административные регионы — Калмыкия, Панама.

Есть еще одно разделение:

  • страны и острова — свободные экономические зоны. К ним относятся Сейшелы, Багамы и др. Эту категорию отличает недостаточно развитая экономика и политическая стабильность. Власти не заставляют иностранных бизнесменов отчитываться о прибыли, а налог заменяет ежегодный сбор, который не зависит от оборота и выручки;
  • государства с двоичной формой предпринимательства. Это Люксембург, Швейцария, Кипр. В них могут работать офшорные и так называемые оншорные фирмы — которые работают по обычной налоговой ставке. От налогов вас освободят полностью или частично, однако отчитываться о прибыли придется. Эту категорию отличает значительный контроль со стороны местных властей.

Вопросы и ответы

Доброго времени суток, дорогие юристы!

У меня есть ряд вопросов относительно открытия ИП или офшора под мои цели. Буду рад Вашим рекомендациям, пояснениям и советам.

Основные аспекты:

Я планирую использовать Краудфандинговую площадку для привлечения средств для своего проекта. В данном случае у меня есть два варианта дальнейшего развития событий: либо я получу денежные средства под свой проект, либо не получу.

На данный момент я являюсь просто физическим лицом, без оформленного ИП или ООО. Но 1,5 года назад я закрывал свое ИП, хотя думаю, это не имеет значения в данной ситуации.

Чтобы участвовать в компании для привлечения средств под мой проект я должен иметь счет в банке. Если получится так, что я соберу средства для своего проекта, то думаю, что служба безопасности банка и налоговая не слишком будут рады, что на расчетный счет физическому лицу была переведена сумма эквивалентная 6 млн.руб.

Если я не соберу деньги под свой проект, я буду не слишком рад, что у меня открыто ИП или ООО с бивалютным счетом в банке. Ведь придется проходить муторную процедуру закрытия ИП/ООО.

Часть полученных средств под мой проект будут «реализованы» путем проведения оплаты моим зарубежным партнерам (большая часть), т.е. это будут коммерческие расходы. Другая часть будет реализована на территории РФ под коммерческие расходы (очень малая часть, не больше 10%). Ну и третья часть полученных денежных средств - будет моей прибылью.

Так вот из моей предыстории, ниже я прописываю ряд вопросов, ответы на которые я хотел бы узнать:

1)Что лучше всего сделать: оформить ИП или ООО или возможно, проще открыть счет, где-нибудь в банке Латвии или Кипра?

2)Может быть лучше, вообще, приобрести или открыть офшорную компанию?

3)Если рассматривать вариант ИП, то какую систему налогообложения лучше выбрать: "упрощенку", "классическую" или какую-то другую?

4)Если рассматривать открытие ИП(ООО), то будет ли приемлемо открыть бивалютный счет в банке: доллары и рубли. Все-таки денежные средства будут перечисляться на мой счет в долларах. Притом и я сотрудничаю с организациями находящимися за рубежом и буду уже сам проводить транзакции в долларах.

5)Мне необходимо знать цепочку налогов и процентов:

•Какой процент я буду платить за то, что компания из США осуществит транзакцию на мой счет в банке?

•Какой налог я буду платить государству?

•Какой процент я должен буду уплатить за то что я буду перечислять денежные средства за рубеж?

•Возможно, есть еще какие-либо проценты или налоги которые я должен учесть и заплатить?

6)Какую сумму должен уплачивать ИП в страховую и пенсионку в этом году?

7)Какие подводные камни меня могут ожидать при выборе любого из вариантов: ИП, ООО, счет в зарубежном банке, офшорная компания.

8)Сколько будет, примерно, стоить открытие ИП или ООО?

Я не знаю, какой лучше всего сделать «старт»:

Открыть счет в банке Латвии или Кипре и с помощью этого счета осуществлять операции? Будет ли это менее затратно по комиссиям и по бюрократическим проволочкам? Не узнает ли об этом налоговая РФ? Понимаю, что этот вариант, мягко говоря, не совсем честный, но "для старта" может быть он лучше. Просто потом перейти на ООО или ИП и работать как надо.

Или сразу начинать вести свою деятельность по всем правилам через свое ИП\ООО? А может приобрести офшор? Но могу ли я доверять неизвестным банкам на островах? Хотя, наверное, и международные транзакции с меньшим процентом и без всяких муторных документов и налогов. Но и открытие офшора не слишком дешевое удовольствие.

P.S.: у меня нет желания уклоняться от налогов. Я всецело готов платить любые налоги государству. Просто ситуация у меня такая: либо получится и тогда всё хорошо, либо не получится и бегать закрывать всё, что пару месяцев назад я открыл.

Жду Ваших предложений!

С уважением, Евгений.

Эксперт:

1)Что лучше всего сделать: оформить ИП или ООО или возможно, проще открыть счет, где-нибудь в банке Латвии или Кипра?

Евгений

открывать счет вы можете где угодно, но в силу ФЗ «О валютном регулировании» Вам придется отчитывать по движениям по счету вне зависимости будете ли вы ИП, ООО или физлицо

2)Может быть лучше, вообще, приобрести или открыть офшорную компанию?

Евгений

бессмысленно, с учетом «деоффшоризации»

3)Если рассматривать вариант ИП, то какую систему налогообложения лучше выбрать: «упрощенку», «классическую» или какую-то другую?

Евгений

Это зависит от вашего вида деятельности

4)Если рассматривать открытие ИП(ООО), то будет ли приемлемо открыть бивалютный счет в банке: доллары и рубли. Все-таки денежные средства будут перечисляться на мой счет в долларах.

Евгений

бивалютный счет можно открыть если это предусмотренно в услугами банка

5)Мне необходимо знать цепочку налогов и процентов:

Евгений

налоги вы будете платить в соответствии с Вашей системой налогообложения

Эксперт:

Я планирую использовать Краудфандинговую площадку для привлечения средств для своего проекта.

Евгений

Откуда  будут поступать деньги? Из одной страны  или нескольких?  Возможно лучшим вариантом было бы открытие двух счетов.Один для зарубежных клиентов, с него же и проводятся выплаты западным партнерам, второй для российских.

Переводы денег свыше 50000usd в год-попадают под внимательное наблюдение.

В данном случае у меня есть два варианта дальнейшего развития событий: либо я получу денежные средства под свой проект, либо не получу.

Евгений

Есть еще третий вариант- крупно вложится в раскрутку и не окупить затраченного

1)Что лучше всего сделать: оформить ИП или ООО или возможно, проще открыть счет, где-нибудь в банке Латвии или Кипра? 2)Может быть лучше, вообще, приобрести или открыть офшорную компанию?

Евгений

Поэтому Вам в первую очередь нужно оценить все инвестиционные риски.

Во вторую-найти бухгалтера, имеющего опыт работы с валютой.

В РФ регистрация от 5т.р, открытие счета юрлица от 1000р, и обслуживание расчетного и валютного счета по 6000р в год. Самый недорогой и дружелюбный в этом плане Авангард, в банках из ТОП_5 обслуживание дороже.

Для открытия компании за рубежом нужны веские основания и  уверенность что это будет не зря- потому что суммы на открытие и содержание будут на порядок дороже.

3)Если рассматривать вариант ИП, то какую систему налогообложения лучше выбрать: «упрощенку», «классическую» или какую-то другую?

Евгений

В зависимости от системы налогообложения ваших основных плательщиков.

Я не знаю, какой лучше всего сделать «старт»:

Евгений

Просто потом перейти на ООО или ИП и работать как надо.

Евгений

P.S.: у меня нет желания уклоняться от налогов. Я всецело готов платить любые налоги государству

Евгений

систему PayPal с верификацией не рассматривали?

Есть возможность перехода.

www.paypal.com/ru/webapps/mpp/ua/useragreement-full

Подытожим:

-если основную часть средств будут составлять пожертвования, можно и нужно начинать как частное лицо

-если основная часть средств спонсорская помощь компании- и взамен вам нужно будет что-то отдать- юридическое.

5)Мне необходимо знать цепочку налогов и процентов: •Какой процент я буду платить за то, что компания из США осуществит транзакцию на мой счет в банке? •Какой налог я буду платить государству? •Какой процент я должен буду уплатить за то что я буду перечислять денежные средства за рубеж? •Возможно, есть еще какие-либо проценты или налоги которые я должен учесть и заплатить?

Евгений

Справочник тарифов выбранного Вами банка. В каждом банке-разные.

Эксперт:

При рассмотрении варианта перевода средств в оффшорную компанию, следует учесть следующее.

Налоговой службой с целью выявления уклонения от уплаты
налогов сформулированы способы
ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. В числе таких способов назван вывод денежных средств с использованием фирмы-однодневки в офшор (Концепция системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденная приказом ФНС России от 30.05.07 г.
N ММ-3-06/333).

Соответственно основным способом выявления уклонения от
уплаты налогов в данном случае является выездная налоговая проверка. Поэтому при проведении налоговых проверок налоговым органам рекомендовано уделять особое внимание сделкам с фирмами, зарегистрированными в офшорных зонах.
Результатом выявления фактов уклонения от уплаты налогов является доначисление налогов, пеней, штрафов. Доначисление налогов производится налоговой службой по различным основаниям в зависимости от модели уклонения от уплаты налогов с использованием офшорной компании. Например, когда офшорная компания
используется в цепочке посредников при реализации товаров (работ, услуг),
доначисление налогов может производиться с применением ст. 20, 40 НК РФ. Однако данный способ противодействия уклонению от уплаты налогов нельзя назвать эффективным. Следует констатировать, что арбитражная практика рассмотрения подобных споров немногочисленна, а решения арбитражных судов, как правило, принимаются в пользу налогоплательщика.

Например, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 24.07.03 г. N А56-7217/03 рассмотрена ситуация, при которой налоговый орган отказал в возмещении НДС организации, компания-контрагент которой зарегистрирована в офшорной зоне. В обоснование отказа в возврате НДС налоговый орган сослался в том числе и на наличие сообщений из компетентных органов США (штат Орегон) об отсутствии у покупателя
— компании деятельности на территории офшорной зоны. Суд признал
недействительным решение налогового органа об отказе в возмещении НДС, ссылаясь на то, что основой регистрации компаний в офшорных зонах являются законодательства многих стран, частично или полностью освобождающие от налогообложения компании, принадлежащие иностранным лицам. Офшорная компания — это компания, которая не ведет хозяйственной деятельности в стране своей регистрации, а владельцы этих компаний являются нерезидентами этих стран.

Офшорные зоны, как указал суд, можно условно разделить на три типа:

зоны, в которых зарегистрированные компании платят налоги по
крайне низким ставкам. За деятельностью этих компаний установлен контроль со стороны надзорных органов, и они обязаны вести бухгалтерский учет, а также представлять ежегодное аудиторское заключение о достоверности баланса;

зоны, в которых зарегистрированные компании не платят
налоги, а уплачивают взнос за регистрацию. При этом предприятия должны вести бухгалтерский учет и составлять отчетность. Контроль за деятельностью этих компании со стороны надзорных органов практически отсутствует;

зоны, в которых зарегистрированные компании платят
установленную ежегодную пошлину, при этом они не обязаны вести учет и за их деятельностью не проводится никакого контроля.

Таким образом, вывод налогового органа о недобросовестности
налогоплательщика только на том основании, что его покупатель не осуществляет деятельность и не уплачивает налоги на территории США, сделан без учета особого статуса зарегистрированных в штате Орегон офшорных компаний. Названные компании вправе осуществлять деятельность на территории других государств мира, в данном
случае это территории Республики Эстония и Республики Латвия.

ФАС Северо-Западного округа в постановлении
от 3.07.03 г. по делу N А66-9052-02 также отклонил довод
налогового органа об отсутствии данных о реальном существовании
компании-контрагента, зарегистрированного в штате Делавэр округа Ньюкасл города Вилмингтон (США). Суд указал на то, что значительная часть компаний,
зарегистрированных в данном штате, не осуществляет какой-либо деятельности вданном штате или на территории США. Поэтому эти фирмы освобождаются от обязательного представления в контролирующие органы США финансовой отчетности, не учитываются в официальных регистрах компаний, оперирующих на территории США,
а по существу получают офшорный статус.

В настоящее время контроль за организациями, осуществляющими
расчеты с использованием офшорных компаний, кроме налоговых органов, ведут Банк России, а также Федеральная служба по финансовому мониторингу, которая осуществляет деятельность в соответствии с Федеральным законом от 7.08.01 г. N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ред. от
27.07.10 г.)», — Офшоры: особенности правового регулирования
(С. Гаврилова, «Финансовая газета», N 29.)

Поэтому пока новая практика и законодательство еще не сформировались в том ключе, чтобы затруднить данный способ минимизации налогов, можно открывать компанию за рубежом в статусе офшора, но в таком случае нужно будет основываться на наличии заключенного между странами соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения.

Однако, если деятельность или управление ею будет все равно осуществляться в РФ, то при регистрации ООО или ИП в РФ, которое будет подконтрольно оффшорной компании ООО или ИП все равно будет в статусе резидента РФ и соответственно вся отчетность должна будет предоставляться в ИФНС РФ в том же порядке. В связи с этим, при регистрации ООО в ЕГРРЮЛ для регистрации в любом случае придется подать сведения о его учредителях, а также об аффилированных лицах (компании в оффшоре).

Т.е. если Вы планируете данные средства переводить в оффшор, то нужно учесть данные требования законодательства и если они для Вас представляются затруднительными, то лучше сразу от этого варианта отказаться.

Если Вы будут получать данные средства на свой счет физического лица, то при поступлении валютного прихода в сумме более 5 000 долларов США Вам придется отчитаться об источнике поступления данного дохода, так как к в части таких поступлений осуществляется валютный контроль. 

Эксперт:

В Вашей ситуации лучше всего открыть компанию, зарегистрированную НЕ в офшорной зоне (ибо многие не будут связываться с инвестированием средств в офшорные компании — риски и пр.), а, например, на Кипре. Расчетный счет можете открыть в прибалтийском банке (впоследствии используя интернет-банкинг для удобства проведения операций).

Компания, открытая на Кипре, будет привлекательной для потенциальных инвесторов, налоговых служб, а также комфортной для Вашей работы. 

По налогам — Кипр — подробнее вот здесь

companyregister.ru/laws_taxCY2012

также существует соглашение между РФ и Кипр об избежании двойного налогообложения, вот здесь полный текст:

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_126741/

Эксперт:

Краудфандинг наше законодательство не знает. Однако регистрировать ООО или ИП не нужно. Можно зарегистрировать некоммерческую благотворительную организацию (сбор 4 000 рублей).В статье 15 «Закона о благотворительных организациях» можно найти деятельность по привлечению ресурсов. В этой статье перечисляются источники формирования имущества некоммерческих благотворительных организаций. То есть, некоммерческих организаций, которые осуществляют благотворительные цели. Из этой статьи можно выделить следующие виды деятельности «по привлечению ресурсов»:

-проведение кампаний по сбору благотворительных пожертвований

-проведение лотерей и аукционов, в соответствии с законодательством РФ

-реализация имуществ и пожертвований, поступивших от благотворителей

-проведение кампаний по привлечению благотворителей, добровольцев в организацию, развлекательных, культурных, спортивных и иных мероприятий.

То есть, по сути, самого определения нет, но законодатель содержание деятельности по привлечению ресурсов дает.

Так же это и будет пожертвованием, то есть, проведение кампаний по сбору пожертвований. Пожертвования не будут считаться доходом организации, и не будут учитываться при определении налогооблагаемой базы, если он соответствующим критериям: 

пожертвование будет направлено на содержание и ведение уставной деятельности НКО. НКО обязана вести отдельный учет доходов и расходов, которые она производит на средства полученного пожертвования.

Если НКО не выполняет данное требование, то в этом случае происходит нецелевое расходование средств пожертвования. Это признается доходом и с суммы пожертвования, во-первых, начисляется штраф с момента, когда открылось это обстоятельство и наложение пени.

Если быть последовательным, то вам незачем будет 

открыть счет, где-нибудь в банке Латвии или Кипра

Евгений

т.к. достаточно будет открытия р/с в российском банке.

Источники

Использованные источники информации.

  • https://ktovbiznese.ru/spravochnik/terminologiya/chto-takoe-offshor-prostymi-slovami.html
  • https://richpro.ru/biznes/chto-takoe-offshornye-zony-jeto-shemy-ofshorov.html
  • https://rechtsanwalt-gmbh.ru/chto-takoe-offshor.html
  • https://ktonanovenkogo.ru/voprosy-i-otvety/offshor-chto-ehto-takoe-prostym-yazykom.html
  • https://biznesmenam.com/business/offshornye-zony-i-ofshor-chto-jeto-takoe-dlja-chego-nuzhen-offshornyj-schjot.html
  • https://myrouble.ru/chto-takoe-ofshor/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий