Как понять и расшифровать расчетный листок по зарплате – коды, шифры, пример. Как разобраться в листе по заработной платы? Что такое общий облагаемый доход, межрасчетные выплаты, вычеты, всего удержано? Как должны отражаться отпускные?. Важно знать, что наш общий заработок, согласно законодательству, облагается налогом. Именно поэтому нужно понимать, что это такое - общий облагаемый доход.

Что такое общий облагаемый доход

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов,
но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,
как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:

8 (499) 703-15-47 — Москва
8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербург

или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!

Все консультации у юристов бесплатны.

Часть всех доходов (как физических, так и юридических лиц), облагаемая налогом, и будет составлять общий облагаемый доход. Что это значит? Проще всего понять, какая часть прибыли облагается налогом, а какая нет, можно на примере расчетного листка. Его можно считать основной формой информирования сотрудников о начислениях и выплатах по зарплате.

Расчетный лист не имеет строгой формы. Поэтому в разных предприятиях и организациях он может выглядеть по-разному.

Вне зависимости от того, как будет выглядеть листок, в нем должно быть несколько разделов:

  • сумма начисленная;
  • сумма удержанная;
  • сумма аванса;
  • сумма, подлежащая выплате.

Обязательно указывается НДФЛ (сбор на прибыль физических лиц).

Согласно Трудовому Кодексу, работодатель обязан сообщать сотрудникам размер и виды начислений, удержаний и выплат. В большинстве случаев этим занимается бухгалтерия.
Полезно знать: чтобы узнать размер общего облагаемого дохода, достаточно произвести простое математическое действие — вычитание. От итоговой суммы всех начислений нужно отнять те, которые выплачиваются работодателем, но при этом не облагаются налогом.

К этой категории следует отнести:

  • выходное пособие;
  • пособие по беременности и родам;
  • премиальные (частично);
  • материальная помощь (частично);
  • командировочные.

Если сотрудник имеет детей до восемнадцати и до двадцати четырех лет (если они проходят обучение на очной форме в государственных учебных заведениях), то может быть оформлен налоговый вычет. При этом общее количество прибыли, облагаемое налогом, будет уменьшено на сумму вычета.

Юристы рекомендуют знать, как определяется налоговая база.

Налоговая база


Это по сути другое название для суммы облагаемой прибыли.

Налоговая база должна указываться при заполнении декларации 3-НДФЛ (форма отчетности по налогу на прибыль физических лиц).

Узнать размер налоговой базы можно в бухгалтерии по месту работы. Для этого берется справка 2-НДФЛ, в которую внесены данные о начислениях и выплатах за определенный период.

Кроме этого, декларация подается в случае получения прибыли помимо официальной заработной платы (например, продажа имущества или реализация ценных бумаг), с которого также должен быть уплачен налог.

Как расшифровать и понять лист по заработной плате?



Закон о труде гласит, форма расчетного листа утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников, например, с помощью приказа. Может выдаваться в бумажном или электронном виде — подробнее о порядке выдачи листка.

Для учета выданных документов можно вести журнал регистрации расчетного листков или ведомость учета.

Поэтому форма бланка может быть в каждой организации своя.

Однако, в листке по заработной плате обязательно присутствуют разделы:

  • Начислено. Здесь указаны все начисленные за месяц суммы: зарплата, премия, надбавки, оплата ночного времени, доплата за стаж, пособие, отпускные и др.
  • Удержано. Отражается информация об удержаниях: НДФЛ, по исполнительным листам, приказам о взыскании ущерба и т. п.
  • Выплачено или межрасчетные выплаты. Обычно, здесь отображается выплата аванса. Но, могут быть и другие платежи. Например, выплата пособия по больничному листу была произведена раньше дня выплаты зарплаты, или работодатель оплатил отпускные.
  • К выплате или задолженность. Сумма в этой колонке складывается по формуле: начислено – удержано – выплачено. Если она получается с минусом, то обозначается задолженность. Это может случиться, если, например, аванс по каким — то причинам оказался больше, чем начисленная зарплата.

Как выглядит:

Расчетный листок за Июнь 2018

Табельный номер             30672

Подразделение           Отдел продаж

Должность                 Менеджер

Зарплата выплачивается персоналу в период с 1 по 15 число месяца следующего за отчетным периодом.Пункт «задолженность за предприятием на начало месяца» остается с прошлого расчетного периода (в примере — мая).

На данном примере выплата заработной платы за май производится в июне, что отражено пунктом «перечислено на карту».

Июньская же зарплата будет выплачена в июле, соответственно, эта операция будет отображена в расчетном листке за июль.

Сумма из колонки «к выплате за июнь» — 15230 будет отражена в июльском расчетном листе как «задолженность за предприятием на начало месяца» и после ее фактической выплаты появится в колонке выплачено.

По ст. 236 ТК РФ работодатель обязан при несвоевременной выплате зарплаты сразу выплачивать компенсацию за задержку. Тогда в колонке начислено появится еще одна позиция «компенсация за задержку зарплаты».

Что такое общий облагаемый доход?



Общий облагаемый доход в расчетном листке — это сумма, начисленная сотруднику с начала года, которая облагается НДФЛ – 13 %.

Не все доходы работников облагаются налогом с доходов.

Ст. 217 НК РФ устанавливает ограничения по этому поводу.

Межрасчетные выплаты

Понятие межрасчетные выплаты не всегда используют в расчетных листах. Это авансы или начисления, которые выдаются в период между совершением основных расчетов.

Например, это может быть аванс или отпускные суммы. Они выдаются именно в межрасчетный период.

Такие выплаты могут производиться одним из способов:

  • через банк, реестром перечислений;
  • через кассу, расходным кассовым ордером или платежной ведомостью.

Как разобраться с вычетами на детей?

Граждане, имеющие несовершеннолетних детей или учащихся на очной форме, вправе рассчитывать на стандартные налоговые вычеты на детей.

Они уменьшают налогооблагаемую базу.

Чтобы разобраться с данной льготой, нужно знать, какие виды вычетов предусмотрены НК РФ.

Вычеты на детей предоставляются в следующих размерах:

  • на одного ребенка – 1400 рублей;
  • на второго отпрыска – 1400 рублей;
  • на третьего и последующих детей по 3000 рублей;
  • за детей инвалидов родителям – 12000 рублей;
  • приемным родителям за детей инвалидов – 6000 рублей.
Вычеты на детей предоставляются ежемесячно до момента превышения суммарного дохода 350 тыс. руб.

С нового года отсчет начинается заново. Положенные суммы льготы отражаются в строке листка «вычет на детей».

Например, если сотрудник имеет 1 ребенка и написал заявление в бухгалтерии на льготу, в его расчетном листе в этой графе будет стоять сумма 1400. Это нужно понимать, как сумма, на которую будет уменьшен облагаемый доход.

Также у работников может возникнуть право на другие виды вычетов: социальные или имущественные. Тогда отдельной позицией в расчетном листе будет указана сумма льготы и ее название.

Коды и шифры

Организациями довольно часто в расчетных листах используются коды доходов, чтобы расшифровать их, нужно знать, какие предусмотрены.

Основные шифры для отражения в листке по заработной плате:

  • 2000 – зарплата;
  • 2012 – отпускные;
  • 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск;
  • 2014 – выходное пособие;
  • 2300 – оплата больничного листа;
  • 2762 – выплаты в форме материальной помощи при рождении, усыновлении и др.

Перечень кодов довольно широкий, он утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected]

Как должны отражаться отпускные?

Если работник ходил в отпуск, то в расчетном листе появится отдельная позиция в начислениях «оплата отпуска по календарным дням», она отражается кодом «2012».

Не позднее, чем за три дня до ухода отдыхать работодатель должен выплатить отпускные суммы (ст. 136 ТК).

При выплате в графе «выплачено» появится сумма начисленных отпускных за минусом НДФЛ.

Если есть исполнительный лист, то на руки работник получит еще меньше денег.

Пример



Условие:

Сотруднику начислены отпускные за 28 дней 45000 рублей.

По исполнительному листу с него ежемесячно удерживают 20%.

Расчет:

В колонке «выплачено» появится сумма: 45000 — (45 000 – 45000 * 13 %) * 20% = 31320 руб.

Другими словами, из начисленных отпускных сначала бухгалтер отнимет НДФЛ, потом 20% по исполнительному листу, разницу выдаст сотруднику.

Как читать строку «всего удержано»?

Этот раздел отражает все удержания из зарплаты сотрудника по закону.

Это могут быть такие позиции:

  • Налог с дохода физических лиц. Он рассчитывается как 13 % с начисленной суммы, за минусом вычета (если такой есть).
  • Удержания по исполнительным документам. Максимальная сумма таких удержаний не может быть более 50 %. В исключительных случаях 70 %.
  • Удержания по заявлению самого работника. Например, добровольные перечисления в пенсионный фонд.
  • Удержания на основании приказов по предприятию: возмещение ущерба, подотчетных сумм, членских взносов и т. п.

Все перечисленные позиции, если они присутствуют в расчетном листке, удерживаются из начисленной зарплаты и суммарно отражаются в строчке «всего удержано».

Вопросы и ответы

Была уверена, что общий облагаемый доход в расчётном листке - это вся сумма дохода, которая облагается налогом. А теперь засомневалась...

В листочке за январь (год только начался!) начислена сумма (из трёх слагаемых), с неё взято 13%. Всё математически правильно.

Но почему величина "начислено" не совпадает с "общим облагаемым налогом". Разница в размере одного слагаемого (премия).

Но с этого слагаемого (премии) удержано 13% .

Ерунда какая-то получается

Эксперт:

Общий облагаемый доход в расчетном листке — это сумма, начисленная сотруднику с начала года, которая облагается НДФЛ – 13 %. Не все доходы работников облагаются налогом с доходов. Ст. 217 налогового кодекса РФ устанавливает ограничения по этому поводу.

Санкт-Петербург. В Расчетном листе за месяц 58000т р, по факту на карту перечислили 33000 т р . На мои вопросы супервайзер отмалчивается. Не дает внятного ответа. Бормочет , нужно звонить в Омск, гл. Офис там.Тянет время до еженедельного собрания. Как мне уволится и получить расчет в один день в данной организации?

С Уважением.

Эксперт:


В расчетном листке, который Вы приложили, за август месяц Вам начислено 29 486,96 рублей. Вычитаем НДФЛ и получаем сумму которая перечислена Вам на карточку, а именно 25 653 ,96 (эта сумма указана в расчетном листке в графе Долг за предприятием на конец месяца).

Сумма 58 552,67 в графе Общий облагаемый доход показывает все начисления суммарно с даты вашего трудоустройства (насколько мне стало понятно это два месяца — июль и август).

Таким образом каких-либо нарушений работодателем я не вижу (если конечно заработная плата за предыдущий месяц в размере 25 286,71 была действительно Вам выплачена). В связи с чем, при расторжения трудового договора, Вам необходимо руководствоваться ст. 80 ТК РФ:

Работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели, если иной срок не установлен настоящим Кодексом или иным федеральным законом. Течение указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении
По соглашению между работником и работодателем трудовой договор может быть расторгнут и до истечения срока предупреждения об увольнении.

Желаю удачи!

Общий облагаемый доход снизился, как такое может быть. выходило 500 а стало 410 за год. Возможно ли такое

Эксперт:

Рафаэль.

Облагаемая сумма дохода, отражаемая в справке по форме 2-НДФЛ снижается при уменьшении общей суммы дохода, при использовании различных видах вычета (например, стандартный вычет, социальный налоговый вычет, получаемый через работодателя, подарки от организации и т.д.).

С уважением, В.Соколов.

Скажите пожалуйста по поводу суммы дохода, не облагаемой налогом. Буду ли я платить налог в продажи квартиры, находящей в собственности менее 3 лет. Квартиру купил официально за 2 млн. руб. (остальная сумма не показывалась). через год решил продать квартиру - за 4900 тыс. руб. и купить сразу же другую квартиру стоимостью 4935 тыс. руб. Можно продать за наличные за 2 млн. (остальное нигде не указывать) и т.о. не получить доход - это как бы понятно. Но если покупатель через ипотеку? - сумма сделки официальная.

Эксперт:

с разницы надо заплатить налог (4900-2000)=2900

2900 облагаемая база (ндфл = 377)

или придется потерпеть до наступления 3-х лет

Эксперт:

Игорь!

Платить НДФЛ скорее всего Вам  надо. Напишите цифру покупной стоимости новой квартиры.

В
вашей ситуации, если обе сделки прошли в одном и том же году, вы получаете
право на два налоговых вычета. 

Первый вычет
предоставляется продавцам недвижимости. Он установлен пп 1 п 1 ст. 220
Налогового кодекса. Его максимальная сумма составляет 1 000 000 руб. (Справочно — вместо использования этого вычета вы вправе уменьшить
доход от продажи квартиры на сумму расходов по еее покупке
).

Второй вычет
предоставляется покупателям недвижимости. Он установлен пп 2 п 1 ст. 220
Налогового кодекса. Его сумма равна стоимости приобретаемой квартиры. При этом
максимальный размер второго вычета ограничен. Независимо от стоимости квартиры
его размер не может превышать 2 000 000 руб.

Итак, например, после
использования первого вычета ваш доход, облагаемый налогом, составит:

4 900 000 руб. (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 руб.
(первый вычет, предоставляемый продавцам) = 3 900 000 руб. (доход от продажи
квартиры, облагаемый налогом)


Однако вы также вправе использовать вычет, предоставляемый покупателям
квартир. После его применения ваш доход, составит:

3 090 000 руб. (доход от продажи квартиры, облагаемый налогом) — 2
000 000 руб. (общая сумма второго вычета) =1 090 000 руб.


В
результате доход, облагаемый налогом — 1 090 000 руб. 

То есть, доход человека, облагаемый налогом,
определяется в виде разницы между суммой всех полученных доходов и суммой ВСЕХположенных
вычетов. Об этом черным по белому написано в пункте 3 статьи 210 Налогового
кодекса. Продав и купив квартиру в одном и том же году вы получаете право на ДВА вычета.

Отметим, что аналогичного мнения придерживается и
Минфин России.

Согласно письму министерства от 19 февраля
2013 г. N 03-04-05/9-115 (цитата):

"… если в одном налоговом периоде налогоплательщик продал квартиру,
а затем приобрел новую, он может воспользоваться каждым из вышеупомянутых
имущественных налоговых вычетов при условии, что ранее имущественным налоговым
вычетом, предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не
пользовался
".

Аналогичная точка зрения отражена во
множестве других писем министерства (см., например, письмо Минфина от
5 июля 2013 г. N 03-04-05/25962,
от 22 апреля 2013 г. N 03-04-05/7-397,
от 19 апреля 2013 г. N 03-04-05/4-385, от
19 апреля 2013 г. N 03-04-05/7-393 и т. д.).

За календарный год была выплачена заработная плата 150 тыс. руб., а в июне оказана материальная помощь 13500 руб. на иждивении 2 несовершеннолетних детей.

Какой совокупный налогооблагаемый доход?

Эксперт:

Дмитрий! Согласно ст. 217 НК РФ, не облагается налогом на доходы физических лиц суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, если они не превышают 4000 рублей за год.

Поэтому, если у Вас нет исключительных обстоятельств, то 9500 из тех 13,5 тыс. будут облагаться налогом.

Если же мат. помощь была Вам оказана ввиду обстоятельств, указанных ниже, она не будет облагаться НДФЛ полностью. Это материальная помощь, которая выплачена:

  • лицу (не обязательно работнику), пострадавшему в связи со стихийным бедствием или чрезвычайным происшествием, а также членам семьи лица, умершего при указанных обстоятельствах (п. 8.3 ст. 217 НК РФ). При этом в организацию должна быть представлена справка, подтверждающая стихийную природу события, например, из МЧС;
  • лицу, пострадавшему от теракта в РФ, а также членам семьи лица, погибшего в результате теракта в РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ);
  • работнику, членам его семьи, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, для оплаты медицинских услуг, что подтверждено документами;
  • членам семьи умершего работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию. Речь идет о единовременной выплате;
  • работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи. В этом случае помощь так же должна быть единовременной (п.8 ст.217 НК РФ).

Поэтому, если у Вас нет исключительных обстоятельств, сумма совокупного облагаемого налога составит 159500 рублей, если обстоятельства есть, то 150000 рублей.

И тут возникает вопрос, обычно работник получает на руки сумму, уже за вычетом НДФЛ, так как работодатель самостоятельно уплачивает НДФЛ. Вы уверены, что Ваш доход будет облагаемым?

Источники

Использованные источники информации.

  • https://sovetnik.guru/nalogovoe-pravo/obshchij-oblagaemyj-dohod.html
  • https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/zarplata/vyplata/kak-razobratsya-v-raschetnom-listke.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий