Всё про аутстаффинг персонала в 2019 году. Что такое аутстаффинг простыми словами. Схема аутстаффинга. Использование аутстаффинга в России в 2019. Плюсы и минусы аутстаффинга для работника и работодателя. Почему аутстаффинг с 2019 года запрещен. Изменения и закон об аутстаффинге в 2019 году. Ограничения на предоставление услуг аутстаффинга с 2019 года. Аккредитация аутстаффинговых организаций в качестве частных агентств занятости в 2019 году. ОКВЭД и список аккредитованных аутстафферов в реестре. Тонкости аккредитации частных агентств занятости. Документы для аккредитации деятельности частных агентств занятости. Договора аутстаффинга персонала. Скачать образец договора аутстаффинга. Стоимость аутстаффинга. Аутстаффинг - система, позволяющая пользоваться рабочей силой сторонней организации по договору аутстаффинга персонала (об оказании услуг). Он будет полезен при периодических, сезонных и проектных работах. Аутстаффинг позволяет снизить издержки и повысить эффективность.

Особенности: на что обратить внимание

Как указывалось выше, аутстаффинг представляется договорным соглашением, согласно которому исполнитель обязуется передать на определенное время специализированных сотрудников, которые должны будут выполнить назначенный объем работы.

Данным соглашением могут быть предусмотрены ряд дополнительных обязательств исполнителя. В этом и могут быть заложены основные противоречия.

Практическая реализация аутстаффинга может быть сопряжена со следующими рисками:

  • нарушение в вопросах налогообложения;
  • оспаривание ряда положений заключенного договора;
  • неисполнение условий трудового законодательства.

Руководство компании-заказчика аутстаффинга, выступающей в качестве налогоплательщика, должно понимать о новизне подобного бизнес-решения в России и, как следствие, отсутствие строго регулирующего законодательства. В частности, налоговыми органами использование аутстаффинга может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.

В свою очередь, для рабочих в области налогообложения крайне очевиден низкий уровень безопасности использования наемного труда в качестве инструмента уклонения от налогов. Но как показывает практика, аутстаффинг располагает высокой жизнеспособностью, что подтверждается многогранностью судебной практики, исход которой в подавляющем числе случаев определяется расставленными в аутстаффинговом договоре акцентами.

Преимущества и минусы использования аутстаффинга

Аутстаффинг располагает широким спектром как преимуществ, так и недостатков, о которых всегда стоит помнить.

Плюсы:

  • Эффективное решение проблемы заполнения «непопулярной» вакансии.
  • Существенное сокращение растрат компании на администрирование кадрового учета. Нет никакой необходимости в расчете налогов по каждому сотруднику индивидуально.
  • Возможность осуществить проект без набора нового персонала, а также его обучения.
  • Снижение расходов на поиск высококвалифицированных сотрудников.
  • Отсутствие проблемы «текучести» кадров.
  • Рост привлекательности фирмы в инвестиционном спектре.
  • Доступность стопроцентной оптимизации штатного расписания.
  • Снижение как юридической, так и правовой ответственности за работников.

Недостатки:

  • Вероятность нелояльного отношения нанятых рабочих к предприятию.
  • Отсутствие максимальной гарантии начала и завершения реализуемого проекта в строго оговоренный срок.
  • Невозможность проводить четкий мониторинг результатов деятельности аутстаффера и повышать его квалификацию.

Помимо всего вышесказанного, свои преимущества и недостатки есть и для самих сотрудников, выступающих в роли наемников. Согласно недавним исследованиям Высшей Школы Экономики, преимуществами устройства по аутстаффингу является обеспечение социальных гарантий, официальное трудоустройство, возможность сменять рабочее место без самостоятельного поиска работодателя. Однако, те кто работает в сфере аутстаффинга отмечают, что подобный вид деятельности для самих сотрудников не имеет никаких преимуществ.

Каждый предприниматель знает, что сведения о среднесписочной численности сотрудников нужно подавать в налоговую каждый год. Среднесписочная численность работников: как расчитать? Формула и пример расчета.

Формулу коэффициента текущей ликвидности вы найдете в этом материале.

Кем проводится аккредитация частных агентств занятости?

Частное агентство занятости персонала проходит аккредитацию в Федеральной службе по труду и занятости.

Для того чтобы пройти аккредитацию для предоставления услуг частного агентства занятости необходимо подать заявление о получении (продлении) аккредитации и предоставить все необходимые документы (список ниже) в Роструд - Федеральную службу по труду и занятости по адресу: Москва, Биржевая площадь, д. 1, индекс 109012.

Помощь в получении аккредитации частного агентства занятости, а так же ответы на вопросы об аккредитации частных агентств занятости в Роструд вы можете позвонить по номеру 8-800-707-88-41.

График работы Федеральной службы по труду и занятости в Москве - с понедельника по четверг с до ; Пятница – с до 16:45; суббота и воскресенье - выходные. Перерыв с до .

По прибытии в Федеральную службу по труду и занятости для подачи заявления об аккредитации частного агентства занятости рострудом и сопутствующей документации необходимо связаться с уполномоченными должностными лицами по телефону (495) 698 81 35.

Аутстаффинг: плюсы и минусы для работника

Плюсы аутстаффинга для работника

В чем плюс аутстаффинга для работников?

В первую очередь это конечно официальное оформление в штат компании с последующим ведением кадрового учета сотрудников и сдачей налоговой отчетности. Аутстаффинг рабочих предполагает, что провайдер услуги, переоформляя рабочего себе в штат, заключает с ним трудовой договор, и становится официально его работодателем, который отныне:

  • Оплачивает зарплатные налоги и своевременно делает взносы в фонды за каждого сотрудника
  • Отвечает за стабильность выплат по заработной плате
  • Обеспечивает трудовые и социальные гарантии работников
  • Следит за наличием и сроками документов, в том числе разрешительных и миграционных.
Это особенно полезное преимущество для иностранных сотрудников по услуге аутстаффинг, которые осуществляют свою трудовую деятельность на территории РФ и слабо разбираются в миграционных законах в отличие от компании-аутстаффера, где трудятся сотрудники, ежедневно практикующие именно трудовое и миграционное законодательства и специализирующиеся на них.

Также в аутстаффинге плюсы для работников СНГ – это полная уверенность в безопасности и легальности своей работы. Иностранный сотрудник на аутстаффинге знает, что документы его в порядке и в полном составе, за сроками действия следит работодатель-аутстаффер, налоговые отчисления осуществляются своевременно, зарплату не задерживают, а по любым миграционным вопросам можно обратиться в кадровую службу работодателя.

Также официальное оформление иностранного работника в штат компании подтверждает легальность работы мигранта на территории РФ, что в свою очередь в будущем может помочь ему получить вид на жительство в России или гражданство РФ.

Минусы аутстаффинга для работника

Теперь рассмотрим риски аутстаффинга и минусы аутстаффинга работника с точки зрения самого работника.

Возможные риски аутстаффинга в этом случае связаны с тем, что, будучи выведенным за штат в другую компанию, работник может быть лишен некоторых льгот и привилегий, которые могут быть у штатного сотрудника работодателя. Этот минус аутстаффинга также может сказать о том, что переведенный за штат сотрудник вряд ли сделает карьеру в своей профессиональной сфере.

Также считается, что на аутстаффинге персонал компании имеет самый низкий уровень заработной платы.

Также к возможным рискам аутстаффинга для сотрудников можно отнести риск попасть к нелегальному аутстафферу-компании, которая не будет выплачивать налоги за сотрудников в полной мере или не оформит их к себе в штат должным образом.

Пожалуй, это самые важные минусы аутстаффинга, о которых должны знать сотрудники, которых работодатель переводит за штат компании.

Если у вас есть другое мнение об условиях аутстаффинга с точки зрения сотрудника, выведенного за штат, пожалуйста, поделитесь им в комментариях к статье. Нам будет очень интересно почитать отзывы об аутстаффинге от наших читателей.
Фото 1

Аутстаффинг - что это такое простыми словами? Определение аутстаффинга

Самое простое определение аутстаффинга – это вывод за штат.
То есть аутстаффинг (outstaffing) – это переоформление работников в штат другой компании, в результате чего рабочие продолжают работать на старом рабочем месте и выполнять прежние функции, но роль и обязанности работодателя официально переходят сторонней компании-аутстафферу.

Другими словами, будучи высокой технологией менеджмента, аутстаффинг является формой отношений работодателя и его работников, при которой работодатель переводит, официально оформляя, своих сотрудников в штат другой – аутстаффиговой, компании, заключая с ней договор аутстаффинга.

При этом работники продолжают работать на территории прежнего работодателя и выполняют все свои прежние функции, как и раньше.

Однако официальным работодателем по бумагам теперь является аутстаффинговая компания, которая оформила работников к себе в компанию по трудовому договору и теперь исполняет все функции работодателя: ведет кадровый учет сотрудников, следит за документами рабочих, начисляет налоги, выплачивает заработную плату, взаимодействует с госорганами и пр.

Договор аутстаффинга персонала

Напомним, чтобы оформить аутстаффинг официально, работодатель заключает договор аутстаффинга персонала с юридическим лицом, аккредитованным государством на деятельность частных агентств занятости.

Аутстаффер, в свою очередь, заключает с сотрудниками, которых выводят за штат на аутстаффинг, трудовой договор.

Получается, что сотрудники официально числятся в штате компании, занимающейся аутстаффингом, а работают как на территории работодателя по договору аутстаффинга персонала и выполняют все свои функции, как и прежде.

Типовой договор аутстаффинга персонала: образец договора с частным агентством занятости 2019 г.

Договор аутстаффинга в 2019 году был доработан практически каждой компанией, поскольку законодательно были введены значительные изменения в регулирование данной сферы.

Однако, в общем и целом, типовая форма договора аутстаффинга сегодня у всех аутстаффинговых компаний выглядит примерно одинаково. Здесь представлен типичный образец договора аутстаффинга персонала с аккредитованным кадровым агентством занятости.

Скачать договор аутстаффинга (образец) вы можете по ссылке.

Аутстаффинг — что это простыми словами

Аутстаффинг (англ. out — «вне» + англ. staff — «персонал») – возможность использования рабочей силы другого предприятия. Компания-заказчик не вступает в правовые отношение с персоналом организации, предоставляющей услуги аутстаффинга. При этом нанятые рабочие обязуются выполнить перечень работ, указанных в договоре.

Таким образом, организация, занимающаяся аутстаффингом, предоставляет во временное распоряжение часть персонала предприятия. Место, время и объем необходимых работ в договоре указывает заказчик. То есть работники формально числятся в штате одной организации, а фактически выполняют работу другого предприятия.

Фото 2

Что такое аутстаффинг

Понятие аутстаффинга (outstaffing) заключается в переоформлении сотрудников одной компании в штат другой организации. При этом эти работники продолжают трудиться на том же рабочем месте и заниматься выполнением тех же функций. Но теперь их официальным работодателем становится стороннее предприятие-аутстаффер. С этого момента данная аутстаффинговая компания, в которой были оформлены сотрудники, будет вести кадровый учет, отслеживать порядок в документах, оплачивать налоги, проводить выплату заработной платы, также взаимодействовать с государственными органами и пр.

Схема работы

    Схема сотрудничества с аутстаффинговым агентством по сути своей весьма проста:

  • В первую очередь компания-заказчик и компания-провайдер заключают обоюдный договор о предоставлении последними услуг аутстаффинга. В договоре в обязательном порядке должен присутствовать список сотрудников, которые выводятся, а также их личные данные. Также должны прописываться функции работников и их ответственности. Эти сотрудники теперь будут оформлены у предприятия-провайдера, с каждым из которых он будет заключать отдельный трудовой договор.
  • После этого аутстаффинговая компания направляет этих же работников в предприятие-заказчик, чтобы они там продолжали выполнять свои рабочие функции. В процессе трудовой деятельности все справки, документы и пр. сотрудники будут передавать исключительно провайдеру. Последний, в свою очередь, каждый месяц обязуется проводить выплату заработной платы персоналу, разного рода бонусов, премий и доплат, которые будут определяться уже организацией-заказчиком.
  • Помимо прочего, аутстаффинговая организация будет каждый месяц самостоятельно вести отчисления на оплату налогов с фонда зарплаты, также будет вести выплаты в ПФ и пр.
  • В зависимости от договоренности, время от времени компания-провайдер будет передавать своему заказчику отчетность о работе, которая была проделана. Обычно это происходит раз в месяц или в квартал, реже — еженедельно. Вместе с отчетом провайдер также выставляет счет, который включает в себя зарплату рабочего персонала, все бонусы и премии, налоги, а также непосредственно стоимость услуг аутстаффинга.

О аутстаффинге с позиции работника смотрите видео:

Стоимость аутстаффинга

Не смотря на то, что аутстаффинг в России пока еще является относительно незнакомой услугой, о которой многие попросту не знают, услуги аутстаффинговые компании уже предлагают во многих регионах страны. Однако у каждого региона своя цена на аутстаффинг.

Стоимость аустаффинга обычно складывается из затрат аутстаффера на оплату труда рабочим, выплату зарплатных налогов и стоимости услуги аутстаффинговой компании и быстро рассчитывается по заявке на предоставление персонала по договору аутстаффинга нужного количества сотрудников.

В зависимости от региона определяется размер минимальной оплаты труда и суммы по налогам соответственно.

Например, в Санкт-Петербурге в 2019 году МРОТ составляет 17 000 рублей, сумма налогов и сборов с нее составляет 5920 рублей. Соответственно стоимость аутстаффинга будет рассчитываться исходя из этого.

Поэтому если предложенная в договоре цена аутстаффинга персонала в этом городе будет ниже 5920 рублей, можно предположить, что аутстаффинговый персонал либо не оформлен полностью, либо за него не платятся налоги или платятся, но не в полной мере.

Особенно бдительными нужно быть с компаниями, осуществляющими аутстаффинг иностранцев, поскольку здесь важен не только легальный и законный договор аутстаффинга, но и полный порядок в документах иностранных работников, поскольку даже самое незначительное нарушение может привести вас к миллионным штрафам за каждого иностранного рабочего.

Чем отличается от аутсорсинга

Разобравшись, что это за понятие «аутстаффинговая компания», многие также интересуются вопросом различия понятий аутстаффинга и аутсорсинга.

В первую очередь следует отметить, что первый термин заключается в передаче организации-заказчику непосредственно сотрудников, обязующихся заниматься определенным перечнем функциональных работ в течение времени, которое указано в договоре. Что касается аутсорсинга, то суть данной технологии в том, что сторонняя компания берет на себя обязательства выполнять перечень работ, в том числе непрофильных процессов, реализацией которых до этого занималась организация-заказчик.

На текущее время аутсорсинг заключается в передаче бухгалтерского либо же кадрового учета, поддержке в вопросах юридического направления, обеспечении транспортных или маркетинговых услуг. А вот при аутстаффинговой схеме взаимодействия, сотрудник компании получает место для ведения деятельности, полноценный инструктаж и оклад заработной платы.

При аутсорсинге работник никогда не является штатным сотрудником организации-заказчика, в отличии от аутстаффинга. Зарплата ему выплачивается исключительно по факту выполненного объема работ, графику же обычно свойственна гибкость.

    Подводя итоги, приведем перечень основных отличий между аутстаффингом и аутсорсингом:

  • Метод оплаты труда. При аутстаффинге сотрудник имеет полноценный рабочий оклад, при аутсорсинге же работник получает деньги за фактически выполненные работы.
  • Наем. В случае аутстаффинга персонал становится штатным сотрудником, в то время как при аутсорсинге с работниками заключается обычное соглашение подряда.
  • Касательно рабочего процесса стоит сказать, что он также организовывается по-разному. Технология аутсорсинга предполагает работы полного цикла, при этом аутстаффинг несет временный характер, который четко прописывается в договоре.
  • Функциональные обязанности работников. Аутсорс обычно применяется для выполнения интеллектуальных задач. Понять, что это такое, помогут примеры. Допустим, речь может идти о поддержке в области юриспруденции, о бухгалтерском учете, о ведении кадрового документооборота. При аутстафе речь может идти об абсолютно любых видах работ.

Образец договора

Фото 4

Любая операция в рамках аутстаффингового сотрудничества проводится на основании заключенного двустороннего договора.

В подобном соглашении указывается фамилия и имя специалиста, а также прописывается отведенное на исполнение проекта время, размер оклада и перечень необходимых работ.

Со стороны компании-аутстаффера предоставляется пакет информации о специальности и квалификации предоставляемого рабочего.

В процессе реализации работы по заключенному соглашению, сторонами могут составляться акты о ходе и результатах выполненной работы. В них прописываются отработанный специалистом временной срок и объем выполненной работы. Стоит отметить, что нанятый рабочий, равно как и компания-заказчик не связаны документально и не составляют никаких документов, имеющих юридическую силу. Действующий Трудовой кодекс РФ не проводит никаких регуляций в вопросах взаимоотношений между компанией-заказчиком и аутстаффером.

Если вы являетесь руководителем фирмы, то основная документация проходит через вас. Но иногда бывает так, что директор находится в деловой поездке, а подписывать документы необходимо в его отсутсвие. В таких случаях составляется доверенность на право подписи документов. Как ее составить, кому и для чего выдается этот документ, читайте внимательно.

О том, что такое НДС и как расчитывается этот налог, читайте здесь.

ИП – это юридическое или физическое лицо? Путаница в этих понятиях возникает постоянно. В этом материале вы найдете подробный ответ на этот вопрос, а также узнаете, в чем отличие ИП от ООО.

Достоинства и недостатки

Разобравшись, в чем разница между аутсорсингом и аутстаффингом, также постараемся определить плюсы и минусы последнего явления.

Плюсы

Преимущества outstaff-технологии для компании-работодателя, а также финансовые выгоды такого процесса вполне очевидны.

Работодатель может заказать услугу аутстаффинга для того, чтобы снять лишнюю нагрузку со своих сотрудников. Речь идет о бухгалтерах, кадровиках и пр. Решение ряда проблем, которые основаны на взаимоотношениях работодателя и сотрудника, можно переложить на стороннюю компанию, тем самым освободив время для решения других, более значимых задач.

К примеру, в РФ чаще всего аутстаффинг применяется для того, чтобы оформить на работу иностранного сотрудника. Чтобы правильно устроить иностранца на работу, а позже вести его по кадровому учету, очень важно быть осведомленным о всех тонкостях миграционного законодательства. Также нужно знать полный список всех необходимых документов, которые должны быть у иностранного работника для трудоустройства в России, их временные ограничения, порядок разрешения и продления патентов и многое другое. Также нужно быть в курсе, какие государственные органы, когда и о чем уведомлять. Если в таких случаях допустить даже малейшую ошибку, то это может грозить достаточно значимым штрафом для компании-работодателя.

Поэтому, для того чтобы избежать всевозможных проблем и штрафов, многие предприятия предпочитают оформлять своих иностранных работников в штат сторонней организации — аутстаффера, с которой эти сотрудники и будут заключать договор.

Образец типового договора аутстаффинга можно скачать здесь.

Одним из основных преимуществ такого явления как аутстаффинг для работодателя является отсутствие необходимости нанимать к себе в штат дополнительно бухгалтера, кадровика, юриста по миграционной политике, так как все функции таких работников может выполнять агентство-аутстаффер в рамках оговоренного объема услуг.

Минусы

Недостатки явления аутстаффинга для работодателя по сути связаны с рисками, которые оно влечет за собой.

Минус в том, что предприятие-заказчик идет на риск, заказывая услуги аутстаффингового агенства для выведения своих работников за пределы штата компании. Так как с того момента, когда будет заключен договор с провайдером, весь персонал переходит под опеку аутстаффера, который теперь должен правильно их оформить, оплачивать за них налоги, отслеживать сроки и формы всей документации иностранных сотрудников и полностью вести кадровый учет. Именно здесь появляется риск наткнуться на недобросовестную подставную организацию, которая ведет свою деятельность нелегально, не имея гос. аккредитации как агентство по аутстаффингу.

Может произойти такая ситуация, что заказчик будет уверен в том, что все его сотрудники были в официальном порядке переведены за пределы штата организации, то есть теперь рисков трудовых или миграционных, основанных на использовании рабочего труда, нет. В то же время недобросовестная компания-аутстаффер, получив оплату за свои услуги, может пустить личные дела персонала на самотек: не оплачивать налоги, забросить кадровые документы, не следить за сроком действия текущей документации.

В результате этого у работодателя будут работать люди, которые нигде не оформлены официально, налоги за них тоже никто не платит, документы, разрешающие деятельность, давно просрочены либо же таковых вовсе нет. Ко всему прочему, договор о предоставлении услуг аутстаффинга может оказаться обычной бумажкой и будет неспособен защитить интересы компании-заказчика. В таком случае за всех нелегальных сотрудников отвечать придется именно работодателю. И здесь речь будет идти не просто о штрафах, а даже об уголовной ответственности.

Прежде чем воспользоваться услугами агентства и подписывать с ним договор об аутстаффинге, нужно в обязательно порядке убедиться в надежности его как партнера, а также в том, что эта организация имеет аккредитацию и лицензию на ведение такого рода деятельности.
Фото 4

Роль аутстаффера

Компания, которая предлагает аутстаффинг персонала, занимается полной поддержкой и обеспечением своего работника. Она проводит отбор кандидатов, заключает с ними трудовой договор, платит за него налоги и обеспечивает соцпакет, выдает ему зарплату и решает все возникающие вопросы. Аутстаффер занимается проблемами больничных, декретов, повышения квалификации, обеспечения спецодеждой, пенсионными отчислениями и даже затратами на корпоративную связь.

Обратите внимание: в основном по технологии аутстаффинга работает низкоквалифицированный обслуживающий персонал и представители рабочих специальностей. Это могут быть уборщицы, сантехники, электрики, грузчики, продавцы, разнорабочие и др.

Ужесточение законодательства регламентирующего аутстаффинг

Аутстаффинг сейчас не запрещен,  но в 2016 году его условия претерпели значительные изменения и теперь такая услуга строго регламентирована.

До недавнего времени, благодаря пробелам в законодательстве, такой способ найма персонала позволял работодателям нарушать права работников. Например, не выплачивать им положенное вознаграждение в случае выполнения трудовых обязанностей, связанных с особой системой оплаты труда.

Допустим, компания, оказывающая услуги по промышленному альпинизму должна страховать работников от несчастного случая. Чтобы избежать дополнительных расходов, такой работодатель не оформлял человека в свой штат, а арендовал его у компании-аутстаффера. В результате получалось, что рабочий числился сотрудником кадрового агентства, соответственно страховали его по обычной ставке.

Такая же схема процветала и в отношении других видов опасных работ, а также со специализациями, где требовалась, например, оплата дополнительного отпуска.

В результате, при таком подходе, в выигрыше были все кроме самого рабочего, который терял право на положенные ему льготы: доплаты, дополнительный отпуск, ранний выход на пенсию за вредные условия труда и т.д.

Недавние изменения в законодательстве коснулись именно таких ситуаций. Теперь с подобными работниками можно заключать только прямые договора, с соблюдением всех положенных им льгот.

Также сейчас запрещено нанимать работников по договору аутстаффинга в период забастовки основного персонала компании, если та связана с задержками выплаты денег сотрудникам.

Нельзя также привлекать «заемный» персонал к работе на объектах с вредными условиями труда и в ситуациях, когда человек должен иметь лицензию на свою деятельность.

Например, вы можете нанять по договору аутстаффинга техничку, которая будет мыть полы в клинике или гардеробщицу, а вот врача-хирурга вам придется оформить в штат.

Более того, теперь кадровое агентство, при заключении договора с заказчиком, должно учитывать мнение работника. То есть, сейчас сотрудники могут отказаться трудиться у того или иного работодателя.  Раньше у них такого права не было.

Фото 5

Аутстаффинг в России

Аутстаффинг в России появился после экономического кризиса 1998 года. Более широкое распространение вывод персонала из штата получил в конце 2000х годов.

Аутстаффинг особенно привлекает крупные российские предприятия, функционирующие одновременно на территории нескольких регионов. Также данными услугами пользуются российские компании, которым необходимы работники периодически, поэтому выгодней использовать рабочих сторонней организации, чем держать штатных сотрудников.

В большинстве случаев менеджер по закупкам, обязанности которого подразумевают поиск новых позиций товаров, должен иметь аналитический склад ума.

В этой статье рассказано как придумать название компании, которая оказывает различные услуги, в том числе и услуги аутстаффинга.

Про ответственность директора и учредителя ООО.

Особенно это актуально для погрузки-разгрузки грузов, например, раз в месяц. Для данной цели выгоднее использовать услуги аутстафферов, чем оплачивать время штатных работников.

Вопросы и ответы

Наше ООО хочет заключить договор аутстаффинга с ООО, который предоставит нам своих работников, для выполнения конкретных работ.

В чем принципиальная разница между аутстаффингом и аутсорсингом?

1. Все сопутствующие расходы по работнику будет нести наше ООО (т.е. Заказчик по договору аутстаффинга) – т.е. их транспортировка от пункта сбора до места выполнения работ, их питание, проживание, мед. освидетельствование, рабочая и спец. одежда и т.п. И вообще можем ли мы нести такие расходы, т.к. мы не работодатель для этих сотрудников, а питание, спецодежда-личные расходы физлиц. Или с другой стороны в договоре аутстаффинга мы можем предусмотреть любые условия и нести любые расходы? Каким образом лицо, работающее у нас по такому договору будет нам отчитываться за свои расходы, а также можно ли выдавать спецодежду лицам, которые не числятся у нас в штате? Какими документами по бухгалтерии необходимо закрывать этот договор?

2. Каким образом складывается цена по договору аутстаффинга между Заказчиком и Исполнителем? Это з/п полученных работников+стоимость услуг Исполнителя? Каким образом может складываться стоимость услуг Исполнителя? Наша цель как можно больше заплатить Исполнителю?

3. Как предоставляются работники - по заявкам? На какой период - можно на 1 год? Тогда это будет обоснование, чтобы заключить с работником срочный трудовой договор?

Эксперт:

Под термином
аутсорсинг понимают передачу функций внутренних подразделений (кадры, бухгалтерия)
внешнему исполнителю (аутсорсеру), задача аутсорсинга — освобождение
соответствующих ресурсов для развития новых направлений. Договор аутсорсинга
представляет собой соглашение, в результате которого одна сторона за
вознаграждение передает свои функции или виды деятельности другой стороне,
обладающей для этого всем необходимым-квалифицированным персоналом и т.п.
По договору
аутстаффинга компания — аутстаффер предоставляет компании-заказчику
специалистов требуемой квалификации для выполнения работ, она не принимает на
себя никаких обязательств по оказанию услуг заказчику, кроме обязанностей по
предоставлению персонала. Аутстаффер не несет никакой ответственности за
результат работ, выполняемых предоставленным персоналом.

Уважаемые коллеги!

Вопрос в большой степени конечно же касается бухгалтерии, но я хочу знать все юридические аспекты своей проблемы.

Наверняка существует уже масса статей на этот счет, так как вопрос оптимизации налоговых затрат при найме персонала интересен всем без исключения работодателям. Но мне лень искать и с наскоку не очень получилось что либо найти.

ПОЖАЛУЙСТА СООБЩИТЕ ДВЕ-ТРИ ИНТЕРЕСНЫЕ СХЕМЫ ТОГО КАК ФИРМА, ПРЕДОСТАВЛЯЮЩАЯ СВОЙ ПЕРСОНАЛ ПО АУТСОРСИНГУ, МОЖЕТ СОКРАТИТЬ СВОИ НАЛОГОВЫЕ ЗАТРАТЫ.

СЕЙЧАС ВСЕ РАБОТАЮТ, НАНИМАЯ ПЕРСОНАЛ ПО ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫМ ДОГОВОРАМ.... ПОЭТОМУ ПРОШУ ЭТОТ ВАРИАНТ СРАЗУ ОТМЕСТИ И ПРОСТО НЕ ЗАТРАГИВАТЬ.

Пожалуйста не тратьте свое и мое время и не пишите типа "что тут еще посоветовать, ведь по гпх нанять сотрудников будет эффективнее всего"... (на тех, кому моя просьба будет непонятна - буду жаловаться администрации сайта, я серьезно).

за понимание!!

Если текст выше перегружен информацией, ниже кратко формулирую основной вопрос:

КАК НАНЯТЬ ОТ 300 РАБОТНИКОВ (ПРЕИМУЩЕСТВЕННО НА ВАХТОВУЮ РАБОТУ) И ЗАПЛАТИТЬ МИНИМУМ НАЛОГОВ.

Эксперт:

поясните пожалуйста, Вы являетесь агентством по предоставлению персонала?

Эксперт:

Работникам, работающим вахтовым методом, за
каждый календарный день работ в период
вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места
расположения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и
обратно вместо суточных можете начислять надбавку за вахтовый метод работы в
размерах, определяемых в порядке, установленном Правительством
Российской Федерации (ст. 302 ТК РФ).

Для того чтобы начислять компенсационную надбавку за вахтовый метод работы,
необходимо зафиксировать условия в коллективном договоре
предприятия и в положение об оплате труда. Так же нужно поступать при начислении компенсационных выплат за
работу с вредными и опасными условиями труда.

Эксперт:

В части оптимизации НДС наиболее известным можно назвать способ, при котором аванс заменяется займом (поскольку с аванса в отличие от займа требуется заплатить НДС, п. 1 ст. 167 НК РФ).

Так же довольно известен вариант с намеренной незначительной по сумме ошибкой в декларации с дальнейшей подачей «уточненки» (что спасает от штрафа в связи с неуплатой налога по ст. 122 НК РФ).

Относительно налога на прибыль широко распространен вариант, при котором на затраты относится оплата маркетинговых услуг в большом размере. Данный вариант подойдет, если у Вас предусмотрены расходы на рекламу (ведь всем известно, что медиасфера сейчас достаточно дорогая).

Если Ваша работа имеет разъездной характер, то Вы можете оптимизировать налоги заменой части зарплаты компенсациями за разъездной характер работы (ст. 168.1 ТК РФ). Эти выплаты не облагаются ЕСН (подп. 2 п. 2 ст. 238 НК РФ) и учитываются при расчете налога на прибыль (ст. 255 НК РФ). Причем то, что такие компенсации не облагаются ЕСН, подтверждает и Минфин России (письмо от 14.02.08 № 03-04-06- 02/10).

Если вы решаетесь на наем работника вахтой, то наиболее популярным вариантом оптимизации налогов является так компенсация за вахтовый метод работы. Эти компенсации также не облагаются ЕСН (подп. 2 п. 2 ст. 238 НК РФ) и учитываются при расчете налога на прибыль (ст. 255 НК РФ). И также их размер не ограничен. Поэтому в некоторых случаях руководство компании вместо того, чтобы направлять работника в командировку, может послать его на вахту. Такой вариант будет выгоднее, поскольку не облагаемый налогами размер суточных ограничен. Для налога на прибыль суточные не могут превышать 100 руб. (постановление Правительства РФ от 08.02.02 № 93), для НДФЛ — 700 руб. при нахождении в командировке на территории России (п. 2 ст. 217 НК РФ).

Еще немного об оптимизации можете посмотреть здесь. www.nalogplan.ru/article/1278-chernye-i-belye-shemy-optimizatsii-nalogov-konspekt-seminara

Эксперт:

Денис.

С 2016 года вступает в действие Федеральный закон от 05.05.14 № 116-ФЗ, который, несмотря на декларируемый в его тексте запрет заемного труда,
на деле лишь регламентирует особенности предоставления персонала третьим
лицам. При этом введенные законом нормы фактически сводят на нет
большинство выгод от налоговых схем на основе аутстаффинга (аренды
персонала).
Заемный труд запрещен, а временное предоставление персонала разрешено
В новой редакции статьи 56.1 ТК РФ прямо прописано, что «заемный труд запрещен». Однако временное предоставление персонала допускается, и особенности его регулирования устанавливаются отдельной главой 53.1
ТК РФ. Получается, что основное отличие, которое ТК РФ делает между
заемным трудом и предоставлением персонала, заключается во временности
последнего. Однако не уточняется, какой именно промежуток времени
имеется в виду.
Аутстаффинг позволяет экономить налог на прибыль
В классической схеме на основе аутстаффинга обычно участвуют компания на общем режиме и дружественная ей организация на упрощенке. Организатор схемы увольняет часть своих сотрудников, которые затем устраиваются работать у дружественного упрощенца, или же весь необходимый персонал сразу же нанимают на работу в компанию, применяющую УСН.
Далее компания на спецрежиме предоставляет основной компании внештатный (out staff — вне штата) персонал за плату, значительно перекрывающую фонд
оплаты труда и страховые взносы.

За счет такого искусственного увеличения расходов основной компании происходит перевод налоговой базы на более благоприятный режим налогообложения. У компании на общем режиме возникают дополнительные расходы, уменьшающие прибыль, облагаемую по ставке 20 процентов. А на упрощенке с объектом «доходы» с этих сумм будет уплачено лишь 6 процентов единого налога.

Далее дружественный спецрежимник теми или иными способами возвращает сумму налоговой экономии основной компании. Кроме того, при использовании аутстаффинга вместо налога на прибыль возможна экономия страховых взносов.

Дело в том, что определенной категории упрощенцев (п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) дано право применять пониженный тариф страховых взносов — 20 процентов против стандартных 30. Поэтому, переведя часть персонала в штат такого упрощенца, возможно добиться снижения совокупной суммы страховых взносов. Однако для этого доля доходов по льготируемому виду деятельности (в основном льготы связаны с производством) не должна быть менее 70 процентов от общего объема доходов (ч. 1.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Поэтому такая компания,

во-первых, должна будет, помимо аутстаффинга, вести реальную производственную деятельность,
во-вторых, — получать сравнительно низкие доходы от сдачи персонала в аренду.

Последнее, вероятнее всего, исключает возможность экономии налога
на прибыль.

Федеральный закон от 05.05.14 № 116-ФЗ вносит в Закон РФ от 19.04.91 № 1032I «О занятости населения в Российской Федерации» (далее — Закон о занятости) новую статью 18.1. Согласно пункту 3 этой нормы, осуществлять деятельность по предоставлению персонала начиная с 2016 года вправе только две категории лиц. Первая — это частные агентства занятости, в качестве которых могут выступать юрлица, прошедшие специальную аккредитацию. Ключевое изменение состоит в том, что таким агентствам прямо запрещено применять упрощенку (п. 8 ст. 18.1 Закона РФ о занятости в ред.2016 года, подп. 21 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в ред. 2016 года). Эти поправки серьезно препятствуют использованию налоговой схемы на основе аутстаффинга.

Аккредитацию получат только крупные агентства занятости
Требования к частным агентствам занятости прописаны в пункте 6 статьи
18.1 Закона о занятости. В частности, к таковым относятся:

1) наличие уставного капитала в размере не менее 1 млн рублей;
2) отсутствие долгов по налогам и иным обязательным платежам в бюджет;
3) наличие у руководителя высшего образования, а также стажа работы в области трудоустройства или содействие занятости населения в РФ не менее двух лет за последние три года;
4) отсутствие у руководителя агентства судимости за совершение преступлений против личности или преступлений в сфере экономики.

Однако существует и вторая категория лиц, которые могут заниматься
предоставлением персонала. Это все прочие компании в том случае, если их работники направляются временно к:

1) юрлицу, являющемуся аффилированным по отношению к направляющей стороне; юрлицу,
2) подписавшему вместес организацией, направляющей персонал, одно акционерное соглашение.

Особенности регулирования предоставления персонала лицами, которые
не являются частными агентствами занятости, должны устанавливаться
специальным федеральным законом
(ст. 341.3 Трудового кодекса в ред. 2016
года). Пока такой закон еще не разработан.

Отметим, что индивидуальные предприниматели не упомянуты ни в одной из категорий, поэтому с 2016 года они не вправе заниматься аутстаффингом.

В отношении аффилированных аутстафферов запрета применять спецрежим нет.Следовательно, сохраняется возможность продолжать использовать
способы оптимизации налогов на основе аутстаффинга, правда,
в усеченном варианте, рискуя нарваться на обвинения в получении
необоснованной налоговой выгоды.

Ведь взаимозависимость сторон уже нельзя будет скрывать, в противном случае аутстаффер потеряет право на предоставление персонала. А открытая взаимозависимость создает существенные трудности для обоснования налоговой экономии.
В то же время дружественный аутстаффинг вряд ли может быть признан контролируемой сделкой. Из всего перечня таких сделок для
операций аутстаффинга подходит только подпункт 1 пункта 2 статьи 105.14 НК РФ. Согласно этой норме, контролируемой
признается сделка между взаимозависимыми лицами, если доход по ней
за календарный год превышает 1 млрд рублей.

Однако схемы оптимизации с использованием аутстаффинга не предполагают таких сумм, так как для сохранения права на спецрежим доходы упрощенца не должны превышать определенного лимита за календарный год (п.
4 ст. 346.13 НК РФ).

Описание схемы.
Несмотря на то что с 2016 года вводится запрет на заемный труд (ст. 56.1
ТК РФ в редакции Федерального закона от 05.05.14 № 116-ФЗ)*, у компаний существует реальная возможность продолжать использовать все преимущества аренды персонала.
Но для этого придется отказаться от аутстаффинга в пользу аутсорсинга.

Как ранее было отмечено, что существующие налоговые схемы с заемным
трудом основаны на том, что компания привлекает персонал организации
на упрощенке и использует его вместо штатных сотрудников. Налоговая
экономия достигается за счет того, что оплата услуг исполнителя уменьшает
прибыль заказчика, облагаемую налогом по ставке 20 процентов, и увеличивает
доход исполнителя, с которого взимается лишь 6 процентов единого налога
при УСН.

Однако запрет заемного труда не затрагивает тот тип взаимоотношений контрагентов, когда сотрудники компании на упрощенке не передаются в аренду, а самостоятельно исполняют некие производственные функции, необходимые организатору схемы, по гражданско-правовым договорам между юрлицами. Именно такой тип отношений в деловой практике называют аутсорсингом — передачей части функций на сторону.

Таким образом, чтобы обойти запрет на заемный труд (аутстаффинг), достаточно до 2016 года успеть перезаключить договор с дружественной компанией. Предметом нового договора станет не предоставление персонала, а оказание услуг. К примеру, по ведению бухучета или кадровой документации компании, консультирование по коммерческим вопросам. Схема прилагается.

Комментарий. Если отказ от заемного труда будет произведен лишь
на бумаге, то налоговым органам будет легко доказать фиктивность
сделки. Организатору схемы это грозит доначислением налога на прибыль
из-за снятия расходов на аутсорсинг. Плюс за нарушения положений
ТК РФ с юрлиц взимается штраф в размере от 35 тыс.
до 50 тыс. рублей или его деятельность может быть приостановлена
на срок до 90 суток (п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).
Фиктивность сделки налоговики могут выявить по нескольким признакам.

Первый из них— договор аутсорсинга заключен непосредственно после расторжения договора о предоставлении персонала.
Причем с тем же исполнителем, который сменил вид деятельности
с аутстаффинга на аутсорсинг.
Второй признак — сотрудники упрощенца по-прежнему работают
на территории компании-заказчика и для них организованы рабочие
места. Чтобы выявить это, инспекторы наверняка опросят всех работников.
К примеру, при передаче на аутсорсинг функций ввода первички фискалы
непременно проверят и маршруты транспорта, который якобы отвозит
и привозит документы, и показания водителей. В некоторых случаях
даже при аутсорсинге сотрудник компании-упрощенца должен находится
на территории заказчика. В частности, если он занимается
обслуживанием компьютерной техники. Тогда доказать фиктивность аутсорсинга контролерам будет гораздо труднее.
Третий признак нереальности сделки — физическое соседство основной
компании и упрощенца-аутсорсера. Если две организации находятся
в соседних офисах и в реальности трудятся как одна компания,
то инспекторам нетрудно это обнаружить. Наверняка документы одного
общества, которые не должны никуда передаваться, будут найдены
на столах работников другой компании. Сотрудники будут путаться
в названии организации-работодателя и в описании системы «кто
кому подчиняется».
Четвертый признак фиктивности — обязанности сотрудников основной
компании дублируют функции, переданные упрощенцу. Однако в данном случае
это будет не самостоятельным основанием для отказа в признании
расходов, а дополнительным доказательством фиктивности всей сделки.
Пятый признак — увольнение части сотрудников основной компании
непосредственно перед заключением договора аутсорсинга
и их трудоустройство в организацию на упрощенке.

Источник: Практическое налоговое планирование. 2014. №6, №12.

Источники

Использованные источники информации.

  • https://businessmonster.ru/terminyi/autstaffing-chto-eto.html
  • https://migrantmedia.ru/autstaffing-personala-vyvod-sotrudnikov-za-shtat-s-2016-goda-uslugi-autstaffingovyh-kompaniy
  • https://delatdelo.com/spravochnik/terminy/chto-takoe-autstaffing-personala.html
  • http://svoedelo-kak.ru/kadry/personal/autstaffing.html
  • http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/terminy-i-ponyatiya/chto-takoe-autstaffing-personala-prostymi-slovami.html
  • https://biznes.qoon.ru/articles/autstaffing-eto-chto-takoe-prostymi-slovami/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий